Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
Книгу учета доходов и расходов должны вести все организации и индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН), а также ИП на общей системе налогообложения (ОСН) или применяющие Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ИП применяющие Патентную систему налогообложения (ПСН) ведут книгу учета доходов. У организаций на ОСН и ЕСХН, а также "самозанятых" ИП такой обязанности нет.
Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ОСН
Индивидуальные предприниматели должны вести книгу учета доходов и расходов при применении ОСН. В ней они отражают свои доходы и расходы от предпринимательской деятельности для расчета НДФЛ (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002).
Примерная форма книги учета доходов и расходов приведена в Приложении к Порядку, утвержденному Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.
Книга учета доходов и расходов скачать
ИП могут разработать и свою форму книги учета доходов и расходов по согласованию с налоговым органом, если это необходимо из-за специфики деятельности или если они освобождены от обязанностей плательщика НДС (п. 7 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002).
Организации на ОСН книгу учета доходов и расходов не ведут.
Кто ведет книгу учета доходов и расходов на УСН
Все плательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов. При этом не важно, какой объект налогообложения вы применяете: "доходы" или "доходы минус расходы". Книгу учета доходов и расходов должны вести и организации, и ИП (ст. 346.24 НК РФ).
Форма и Порядок ведения книги учета доходов и расходов установлены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (Приложения N N 1, 2).
Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ЕСХН
Индивидуальные предприниматели на ЕСХН должны вести книгу учета доходов и расходов по форме и в Порядке, которые утверждены Приказом Минфина России от 11.12.2006 N 169н (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
Для организаций обязанности вести книгу учета доходов и расходов не установлено. Они ведут учет показателей для расчета налоговой базы по ЕСХН и суммы налога на основании данных бухучета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
Кто ведет книгу учета доходов ИП на ПСН
Все ИП, которые применяют ПСН, должны вести книгу учета доходов, в которой отражают доходы от реализации по деятельности на патенте (п. 1 ст. 346.53 НК РФ). Форма и Порядок ведения книги учета доходов для ИП на ПСН установлены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (Приложения N N 3, 4).
Нужно ли вести книгу учета доходов и расходов ИП на НПД
Нет, "самозанятые" ИП не должны вести книгу учета доходов и расходов. В Законе о налоге на профдоход нет таких требований. Для учета доходов ИП на НПД используют приложение "Мой налог".
