Налоговые каникулы в 2020 году: новые отсрочки и рассрочки для бизнеса

Отсрочку по страховым взносам получил весь малый и средний бизнес из пострадавших отраслей, а не только микропредприятия. Задолженность по налогам и взносам за период отсрочки можно будет погасить частями в течение года.

Годовая рассрочка для малого и среднего бизнеса

Плательщикам, которые имеют право на отсрочку по налогам или взносам, разрешили не гасить всю сумму разом по завершении отсрочки. Они вправе платить в течение года по 1/12 ежемесячно. Первый платеж нужно будет внести до конца месяца, следующего за месяцем, на который приходится срок уплаты.

Пример. Страховые взносы за апрель обычно вносятся не позднее 15 мая. Сейчас срок продлен на 6 месяцев, то есть до 16 ноября. Деньги нужно перечислять по 1/12 ежемесячно, первый платеж - не позже 31 декабря 2020 года, последний - не позже 30 ноября 2021 года.

Напомним, что отсрочка дается по всем страховым взносам, но не по всем налогам.

Право на отсрочку есть у тех, кто соответствует двум критериям

- включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года (проверить это можно на сайте ФНС);

- относится к пострадавшим отраслям, то есть их основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года включен в перечень (проверить это можно с помощью сервиса ФНС).

В этом случае никаких специальных заявок на отсрочку и годовую рассрочку подавать не нужно.

Отсрочка по страховым взносам для малого и среднего бизнеса

Страховые взносы, в том числе на травматизм, начисленные за период с марта по май, МСП из пострадавших отраслей теперь могут заплатить на 6 месяцев позже, за период с июня по июль - на 4 месяца позже.

Как переносятся сроки уплаты взносов в 2020 году

До 24 апреля 2020 года отсрочка по страховым взносам касалась только микропредприятий. Будут ли пени и штрафы у тех, кто не внес платеж в срок, но сейчас уже имеет право на отсрочку, не ясно.

Индивидуальная отсрочка, налоговые каникулы для ИП и рассрочка по дополнительные основаниям

Какие платежи можно перенести

До 24 апреля 2020 года отсрочку или рассрочку могли получить любые организации и индивидуальные предприниматели из перечня пострадавших отраслей по любым налогам и авансам (кроме НДПИ и акцизов), а также по страховым взносам, если срок уплаты наступил в 2020 году. Теперь появились корректировки. Например, уплату страховых взносов может отложить только ограниченный круг работодателей - те, кто включен в особый список.

Заявитель: Организации и индивидуальные предприниматели из особого списка

Вид платежа, который можно перенести:

- страховые взносы;

- налоги и авансы (кроме НДПИ, акцизов)

Заявитель: Организации и индивидуальные предприниматели, которые есть в перечне пострадавших отраслей, но не включены в особый список

Вид платежа, который можно перенести:

- налоги и авансы (кроме НДС, НДПИ; акцизов, НДД).

Сравнение правительственного перечня и списка ФНС

Изменения не касаются тех, кто успел подать документы до 24 апреля 2020 года.

При рассмотрении данных документов инспекции должны руководствоваться прежними правилами.

Что приложить к заявке

Дополнительно в налоговую нужно направить:

- декларацию или расчет, где исчислены суммы, по которым заявляется отсрочка или рассрочка;

- подтверждение снижения доходов или получения убытка. Это положение не действует для плательщиков УСН. Организации на общей системе подтверждают снижение доходов декларацией по налогу на прибыль, а доходов от реализации товаров, работ, услуг - декларацией по НДС.

Пока эти документы не получены, инспекция не начнет рассматривать заявление.

НДС-отчетность для посредников

Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал можно сдать до 15 мая 2020 года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 570