Меню
8 (8182) 49-00-00
Заказать звонок

НАЛОГ С ПРОДАЖИ АВТОМОБИЛЯ

НАЛОГ С ПРОДАЖИ АВТОМОБИЛЯ

Движимое имущество - это любые вещи, не относящиеся к недвижимости. Это то, что не связано прочно с землей, как здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, или специально не отнесено к недвижимости, как, например, некоторые морские суда и суда внутреннего плавания (ст. 130 ГК РФ).

К движимому имуществу относятся, в частности, автомобили, мотоциклы, картины, коллекционные предметы, драгоценные металлы и другое имущество.

Доходы от продажи движимого имущества облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 процентов (абз. 6 пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

В каких случаях нет обязанностей по уплате НДФЛ?

Если вы продали движимое имущество, которое находилось в вашей собственности три года или более, то доходы от продажи налогом не облагаются. В этом случае вам также не нужно заполнять и подавать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 17.1 ст. 217, п. п. 1, 4 ст. 229, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание!

Данные положения не распространяются на случаи продажи ценных бумаг, а также долей в уставном капитале организаций, для которых предусмотрены особые правила расчета налога (ст. 214.1, абз. 2 п. 17.1, п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Когда необходимо исчислить налог, воспользовавшись при этом правом на имущественные вычеты?

Если движимое имущество находилось в вашей собственности менее трех лет, то вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с его продажи (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В этом случае вам нужно совершить следующие действия.

Шаг 1. Рассчитайте сумму налога.

Общая формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = сумма дохода от продажи x 13%.

Однако при расчете вы можете уменьшить доход от продажи по своему выбору двумя способами (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

- на расходы по приобретению имущества при наличии подтверждающих документов или

- на имущественный вычет в размере 250 000 руб.

Уменьшить доход на расходы по приобретению имущества вы можете, если у вас есть подтверждающие документы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Например, договор купли-продажи, акт приема-передачи денежных средств и т.п., в которых указана уплаченная вами сумма. Причем копии этих документов нужно приложить к налоговой декларации.

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо в 2012 г. приобрело автомобиль за 500 000 руб. Имеется договор купли-продажи, а также расписка о передаче денежных средств продавцу. Машина продана в 2013 г. за 450 000 руб. При расчете налога доходы от продажи автомобиля можно уменьшить на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога будет равна нулю ((450 000 руб. - 500 000 руб.) x 13%).

Если вы не сохранили документы, подтверждающие расходы на приобретение имущества, то можете воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

Пример. Расчет налога при уменьшении дохода на сумму налогового вычета

Физическое лицо в 2012 г. приобрело автомобиль за 500 000 руб. Подтверждающие документы не сохранились. В 2013 г. автомобиль был продан за 400 000 руб.

При расчете налога можно применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода, равная 150 000 руб. (400 000 руб. - 250 000 руб.). Налог нужно заплатить в размере 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%).

Шаг 2. Заполните и подайте налоговую декларацию, а также необходимые документы.

Налоговую декларацию вы должны подать в любом случае, даже если сумма налога равна нулю. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ и подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества. Она сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе "Программные средства / Декларация".

Декларацию можно подать лично, через представителя или по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы уменьшаете доходы на расходы, связанные с покупкой имущества, то вместе с декларацией нужно сдать копии документов, которые подтверждают ваши расходы, например:

- копию договора о приобретении имущества или иного документа (справку-счет);

- копии документов, подтверждающих уплату денег (расписку о получении денег продавцом, акт приема-передачи денег, квитанцию к приходному ордеру и т.п.).

Шаг 3. Уплатите НДФЛ.

Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи имущества (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5 процентов суммы налога, который не уплачен в установленный законодательством о налогах и сборах срок на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов указанной суммы и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф. Он составит минимальную сумму - 1000 руб.

Если вы не заплатили НДФЛ в срок, налоговый орган может взыскать с вас штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если же налоговая инспекция установит, что налог вы не уплатили умышленно, то размер штрафа может составить 40 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени на сумму вашего долга. Ставка пеней равна одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

Даже если с вас взыскали штраф, помимо него вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2, 5 ст. 75 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Приложения:

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ действующая форма (форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671. Начиная с отчетности за 2015 г. декларация представляется по форме 3-НДФЛ с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544 (п. п. 1, 2 данного приказа, см. также письмо ФНС России от 09.12.2015 N БС-4-11/21540)).

Дата публикации: 08.07.2016г.


Смотреть все статьи »
« Назад
нужна консультация по данному вопросу?
Задайте Ваш вопрос юристу
Похожие статьи: